4个小案例,看一看会计人员必须具备的灵活性思维

案例1、

某设备租赁公司2022年9月份出租建筑设备的收入113万元（含税），当月不考虑进项税额的情况下，应纳增值税额=113万元/1.13*13%=13万元。

提醒：

若是设备在出租时配备上操作人员，则按照“建筑服务”缴纳增值税，增值税税率为9%。

应纳增值税额=113万元/1.09*9%=11.09万元

节税1.91万。（配上司机省税1.91万）

案例2、

企业购买一台做元宵的设备，价值1.13万，用于食堂做元宵用，取得专用发票，金额1万，税额0.13万。

提醒：

若是该设备既用于食堂做元宵给员工，做的元宵对外售卖，则属于既用于集体福利又用于一般计税的混用的固定资产，可以抵扣增值税。

案例3、

某公司购买电视机2台，取得增值税专用发票，金额3万元，增值税0.51万元，若是这2台电视机用于员工宿舍看，则不得抵扣增值税。

提醒：

若是这2台电视机放在会议室用于开会经营而使用，则可以抵扣增值税。

案例4、

企业购买皮卡车专门用于食堂买菜，取得增值税专用发票，金额10万元，增值税1.7万元，由于该车辆专门用于福利，没法抵扣增值税。

提醒：

若是该车辆既用于食堂买菜、又用于运输货物比如生产车间使用等经营使用，则属于混用的固定资产可以抵扣增值税。